Il Disegno di Legge di Bilancio (N. 1689) per il triennio 2026-2028 introduce una serie di misure volte a sostenere il potere d’acquisto, rilanciare gli investimenti aziendali e potenziare il welfare. Vediamo in dettaglio i punti salienti per le famiglie e per le imprese.
🏛️ 1. Fisco e Potere d’Acquisto delle Famiglie
Il primo obiettivo della manovra è dare respiro alle tasche dei cittadini attraverso interventi mirati sul reddito e sui consumi.
Riforma dell’IRPEF e Tassazione Accessoria
📊 Novità Centrale IRPEF: L’aliquota prevista dall’articolo 11, comma 1, lettera b), del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) passa dal 35% al 33% per i redditi compresi tra i 28.000 e i 50.000 euro.
⚠️ Limitazioni alle Detrazioni per Redditi Alti
Vengono tuttavia introdotte limitazioni alle detrazioni fiscali per i redditi più alti: i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 200.000 euro vedranno diminuire di 440 euro l’ammontare delle detrazioni spettanti. (Fatta eccezione per le spese sanitarie di cui all’Art. 15, comma 1, lettera c) del TUIR)
Detassazione del Reddito da Lavoro Dipendente
Un importante focus è posto sulla detassazione del reddito da lavoro dipendente:
💼 Rinnovi Contrattuali e Premi
| Misura | Dettagli | Riferimento |
|---|---|---|
| Incrementi Retributivi 2026 | Gli incrementi retributivi corrisposti nel 2026 a seguito di rinnovi contrattuali sono soggetti a un’imposta sostitutiva del 5% per i titolari di reddito fino a 28.000 euro | Art. 4, comma 1 |
| Premi di Produttività 2026-2027 | L’imposta sostitutiva sui premi di produttività per il 2026 e 2027 sarà ridotta all’1% entro il limite di 5.000 euro | Art. 4, comma 3 |
🌙 Lavoro Accessorio (Notturno, Festivo, Turni)
Applicabile nel 2026
Indennità e maggiorazioni per lavoro notturno, festivo o a turni, per i dipendenti del settore privato con reddito fino a 40.000 euro nel 2025, saranno assoggettate a un’imposta sostitutiva del 15% entro il limite annuo di 1.500 euro. (Art. 4, comma 4 e 5)
Misure Specifiche di Sostegno
Sono previsti interventi settoriali e di welfare:
| Misura | Descrizione | Importo/Limite |
|---|---|---|
| 🛒 Carta “Dedicata a te” | La dotazione del fondo per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità è incrementata per ciascuno degli anni 2026 e 2027 (Art. 3, comma 1) | 500 milioni di euro annui |
| 🎫 Ticket Elettronici | Il limite di non concorrenza al reddito per le prestazioni sostitutive del vitto (come i buoni pasto elettronici) è innalzato (Art. 5, comma 1) | Da 8 a 10 euro |
| 🏨 Settore Turistico | I lavoratori del comparto turistico, ricettivo e termale (con reddito 2025 non superiore a 40.000 euro) riceveranno un trattamento integrativo speciale (non imponibile) pari al 15% sulle retribuzioni lorde relative a lavoro notturno e straordinario festivo, per il periodo 1° gennaio – 30 settembre 2026 (Art. 8, commi 1 e 2) | 15% su retribuzioni lorde |
| 🏛️ Detassazione P.A. | Anche per il personale non dirigente della Pubblica Amministrazione (con reddito fino a 50.000 euro) è prevista un’imposta sostitutiva sui compensi accessori per l’anno 2026 (Art. 58, comma 1) | 15% su max 800 euro |
🏭 2. Misure per le Imprese: Investimenti e Semplificazione Fiscale
Il Governo mira a incentivare gli investimenti in tecnologie avanzate e la transizione ecologica, offrendo al contempo opportunità di regolarizzazione e snellimento.
Incentivi agli Investimenti (Industria 4.0 ed Energia)
🎯 Super-Ammortamento per Investimenti Produttivi
Per i titolari di reddito d’impresa che investono in beni strumentali nuovi (sia materiali che immateriali 4.0) destinati a strutture produttive in Italia, è prevista una maggiorazione del costo di acquisizione (un super-ammortamento). (Art. 94, comma 1)
💼 Investimenti Standard
| Fascia di Investimento | Percentuale di Maggiorazione |
|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 180% |
| Da 2,5 a 10 milioni di euro | Percentuali decrescenti |
| Oltre 10 milioni, fino a 20 milioni di euro | 50% |
🌱 Transizione Ecologica – Maggiorazioni Potenziate
Per gli investimenti finalizzati alla riduzione dei consumi energetici, le percentuali salgono:
| Fascia di Investimento | Percentuale di Maggiorazione |
|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 220% |
| Oltre 10 milioni di euro | Fino al 90% |
📅 Periodo di Applicazione dei Benefici
Questi benefici si applicano agli investimenti effettuati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2026, oppure fino al 30 giugno 2027 se:
- L’ordine è stato accettato entro il 31 dicembre 2026
- L’acconto è stato versato al 20% entro il 31 dicembre 2026
Sostegno a Settori e Aree Geografiche
🗺️ ZES Unica e Zone Logistiche Semplificate (ZLS)
Il credito d’imposta per investimenti nella ZES unica e nelle ZLS è prorogato anche per gli anni 2026, 2027 e 2028. (Art. 95, comma 1 e 7)
🌾 Agricoltura e Pesca
| Settore | Agevolazione | Dettagli |
|---|---|---|
| Agricoltura e Pesca | Credito d’imposta 40% |
(Art. 96, comma 1) |
| Settore Agricolo | Proroga misure esistenti | Sono inoltre prorogate alcune misure in favore del settore agricolo (Art. 6) |
🏖️ Turismo
Fondo per Investimenti Turistici
Vengono autorizzati 50 milioni di euro per ciascuno degli anni 2026, 2027 e 2028, per contributi (anche a fondo perduto) a sostegno degli investimenti privati nel settore turistico. (Art. 98, comma 2)
Misure Fiscali e Definizione Agevolata
🏢 Assegnazione Agevolata di Beni ai Soci
Opportunità per le Società
Le società possono assegnare o cedere beni immobili o mobili registrati non strumentali ai soci entro il 30 settembre 2026, applicando un’imposta sostitutiva ridotta (Art. 14, commi 1 e 2):
- 8% oppure
- 10,5%
💰 Dividendi IRAP
Per le imprese, il 95% dei dividendi provenienti da società UE è escluso dalla base imponibile IRAP. (Art. 16, comma 1)
📋 Riscossione e Cartelle – Definizione Agevolata (Art. 23)
🎉 Grande Opportunità di Rottamazione
I contribuenti possono estinguere i debiti risultanti dai carichi affidati agli agenti della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 (derivati da omesso versamento di imposte o contributi previdenziali), senza corrispondere sanzioni e interessi, versando solo:
- Il capitale
- Le spese di esecuzione e notificazione
Modalità di Pagamento:
| Opzione | Dettagli |
|---|---|
| Soluzione Unica | Pagamento entro il 31 luglio 2026 |
| Rateizzazione | Massimo 54 rate bimestrali |
(Art. 23)
👷 3. Lavoro e Previdenza
Le nuove disposizioni intervengono per incentivare l’occupazione stabile e rivedere alcune regole previdenziali e assistenziali.
Promozione dell’Occupazione Stabile
💼 Esonero Contributivo per Assunzioni Stabili
Al fine di aumentare l’occupazione, in particolare giovanile e femminile, è autorizzata una spesa significativa per riconoscere l’esonero parziale dai contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro privati. (Art. 37, comma 1)
Caratteristiche:
- Durata massima: 24 mesi
- Destinato all’assunzione o alla trasformazione di contratti di lavoro a tempo indeterminato nel 2026
Ammortizzatori Sociali e Sostegno al Reddito
Sono stanziate risorse per la continuità degli ammortizzatori sociali in settori specifici:
| Settore | Misura | Importo/Dettagli | Riferimento |
|---|---|---|---|
| ⚓ Pescatori | Indennità onnicomprensiva per sospensione dal lavoro |
|
Art. 40, comma 1 |
| 🏭 Aree di Crisi | Piani di recupero occupazionale | Stanziamento: 100 milioni di euro per il 2026 | Art. 40, comma 2 |
| 🏢 Imprese Strategiche | Integrazione salariale e CIGS | Prorogata per imprese di interesse strategico nazionale con piani di riorganizzazione in corso, fino al 31 dicembre 2026 | Art. 40, comma 8 |
Novità sulle Pensioni
📊 Adeguamento all’Aspettativa di Vita
L’incremento dei requisiti di accesso al sistema pensionistico, previsto per il 2027, viene limitato a un mese. (Art. 44, comma 1)
💪 Lavori Gravosi
Esenzione dall’Adeguamento
Alcuni lavoratori che svolgono attività particolarmente faticose o pesanti (Art. 44, comma 3) e che possiedono almeno 30 anni di contributi, sono esclusi dall’adeguamento all’aspettativa di vita ai fini dell’accesso alla:
- Pensione di vecchiaia
- Pensione anticipata
(Art. 44, comma 2)
👩 Opzione Donna
Viene prorogata la possibilità di accedere al trattamento anticipato di pensione per le lavoratrici dipendenti che hanno maturato i requisiti entro il 31 dicembre 2026. (Art. 44, comma 10)
📈 Fondi Pensione e Infrastrutture
La normativa sui fondi pensione viene modificata per definire i limiti massimi di investimento, anche indiretto, in strumenti finanziari emessi da società ed enti operanti nei settori infrastrutturali:
- Turistici
- Culturali
- Stradali
- Sanitari
- E altri settori
(Art. 45)
👨👩👧👦 4. Famiglia, Pari Opportunità e Welfare
Questa sezione prevede un robusto pacchetto di misure sociali e di supporto alla conciliazione vita-lavoro.
Supporto Economico e Strumentale
💳 Assegno di Inclusione (ADI)
Modalità di Erogazione
Il beneficio economico sarà erogato mensilmente per un periodo continuativo non superiore a diciotto mesi, rinnovabile per ulteriori periodi di dodici mesi.
(Art. 38, comma 1)
👩💼 Sostegno alle Madri Lavoratrici (2026)
Bonus Mensile per Madri Lavoratrici
Alle madri lavoratrici (dipendenti, escluso domestico, e autonome) con reddito annuo non superiore a 40.000 euro, viene riconosciuta una somma non imponibile di 60 euro mensili per il 2026, in caso di:
| Numero Figli | Durata del Beneficio |
|---|---|
| Due figli | Fino al decimo anno del secondo figlio |
| Più di due figli | Fino al diciottesimo anno del più piccolo (con specifiche condizioni contrattuali) |
(Art. 46, comma 2)
💼 Incentivi all’Assunzione di Madri
Esonero Contributivo per Assunzione di Madri con Tre o Più Figli
Per i datori di lavoro che assumono madri con almeno tre figli minori di diciotto anni, disoccupate da almeno sei mesi, è riconosciuto:
- Esonero contributivo del 100%
- Massimo 8.000 euro annui
- Per un periodo che varia dai 12 ai 24 mesi, a seconda del tipo di contratto
(Art. 48)
🎨 Fondo Socioeducativo per Minori
È istituito un Fondo con una dotazione di 60 milioni di euro annui dal 2026 per finanziare iniziative dei comuni a favore di:
- Centri estivi
- Servizi socio-educativi per i minori
(Art. 52, comma 1)
❤️ Sostegno per Caregiver
Viene istituito un Fondo per il finanziamento di iniziative legislative a sostegno del caregiver familiare, con una dotazione che sale a 207 milioni di euro annui a decorrere dal 2027. (Art. 55, comma 1)
🏠 Sostegno Abitativo Genitori Separati
È istituito un Fondo di 20 milioni di euro annui dal 2026 per garantire un sostegno abitativo ai genitori separati o divorziati non assegnatari dell’abitazione familiare con figli a carico (fino a 21 anni). (Art. 57, comma 1)
⚖️ Pari Opportunità
Il Fondo per le politiche relative ai diritti e alle pari opportunità è incrementato di 10 milioni di euro annui a decorrere dal 2026. (Art. 56, comma 1)
Conciliazione Vita-Lavoro e Congedi
👶 Congedi Parentali e Malattia
| Tipo di Congedo | Situazione Attuale | Novità 2026 | Riferimento |
|---|---|---|---|
| Congedo Parentale | 12 mesi | 14 mesi | Art. 53, comma 1 |
| Congedo Malattia Figli (minori di 14 anni) |
5 giorni | 10 giorni | Art. 53, comma 2 |
⏰ Trasformazione Contratto per Famiglie Numerose
Priorità e Incentivi per Lavoratori con Tre o Più Figli
I lavoratori con almeno tre figli conviventi (il più piccolo sotto i 10 anni o disabile) hanno priorità nella trasformazione del contratto da tempo pieno a tempo parziale. (Art. 51)
Incentivo per il Datore di Lavoro:
Se la trasformazione non riduce il monte orario complessivo, il datore di lavoro riceve:
- Esonero contributivo del 100%
- Per 24 mesi
- Massimo 3.000 euro annui
Livelli Essenziali delle Prestazioni (LEP) Sociali
🏥 Sistema di Garanzia dei LEP nel Settore Sociale
Viene istituito un Sistema di garanzia dei Livelli Essenziali delle Prestazioni (LEP) nel settore sociale, determinando i livelli di spesa necessari per garantire un’offerta omogenea di servizi.
(Art. 126, comma 1)
Questo include, in via progressiva:
| Prestazione | Standard | Riferimento |
|---|---|---|
| 👨⚕️ Assistenti Sociali | Un assistente sociale ogni 5.000 abitanti a livello di Ambito Territoriale Sociale (ATS) | Art. 126, comma 2, lettera a |
| 👥 Equipe Multidisciplinare | Psicologo ed educatore professionale a livello di ATS | Art. 126, comma 2, lettera b |
Finanziamento: Il fondo è incrementato di 200 milioni di euro annui a decorrere dal 2027.
♿ LEP per Studenti con Disabilità
Vengono definiti LEP anche per l’assistenza all’autonomia e alla comunicazione per gli alunni e gli studenti con disabilità, con l’obiettivo di garantire un supporto adeguato e personalizzato, in coerenza con il Piano Educativo Individualizzato (PEI). (Art. 127)